+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как исправить ошибку в счет фактуре на аванс

Обнаружили погрешности в документе? Тогда попросите продавца исправить счет-фактуру. Вычет авансового НДС можно заявить только при условии, что поставщик укажет в счете-фактуре верные реквизиты платежки. Обязательный реквизит любого авансового счета-фактуры — это дата и номер расчетно-платежного документа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как исправить счет-фактуру

Поговорим о том, какие ошибки являются препятствием для налогового вычета по НДС, а при каких вычет будет правомерен. В идеале все документы, с которыми работает бухгалтер, должны быть оформлены без ошибок.

Тогда риск лишних вопросов и споров при налоговой проверке будет гораздо ниже. Однако различные неточности в документах, к сожалению, встречаются достаточно часто, в том числе и в счетах-фактурах. А при обнаружении ошибки в счете-фактуре от поставщика или подрядчика бухгалтеру следует ответить на такой вопрос: можно ли поставить НДС к вычету по счету-фактуре с ошибкой или же необходимо обратиться к контрагенту и попросить его выписать исправленный документ?

Ответ зависит от того, какую именно ошибку допустил контрагент при заполнении счета-фактуры. Прежде всего обратимся к законодательству.

Согласно п. При этом счет-фактура должен быть оформлен в установленном порядке в соответствии с требованиями, указанными в п. Невыполнение прочих требований к счету-фактуре, не предусмотренных п. При этом законодательство дает некоторые послабления налогоплательщикам.

Если в счете-фактуре была допущена ошибка, не препятствующая налоговому органу при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, работ или услуг, их стоимость, налоговую ставку или сумму налога, то она не является основанием для отказа в вычете по данному счету-фактуре абз.

Счет-фактуру с нарушениями, препятствующими идентифицировать перечисленные в абз. Стоит отметить, что данная норма НК РФ достаточно лаконична. Поэтому предлагаем рассмотреть более подробно некоторые виды ошибок. На основании разъяснений чиновников и судебных решений выясним, насколько рискованно будет принять к вычету НДС по счету-фактуре с той или иной ошибкой.

Но вначале вкратце расскажем о том, как следует исправлять ошибки в счетах-фактурах. Как исправить ошибку в счете-фактуре Напомним, что форма и Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждены постановлением Правительства РФ от Как уже указывалось, исправлять в счетах-фактурах следует только те ошибки, которые являются основанием для отказа в вычете по НДС.

В этом случае продавец должен составить новый счет-фактуру, содержащий правильные сведения п. В строке 1 счета-фактуры необходимо указать дату и номер счета-фактуры с ошибками, который подлежит исправлению.

В строке 1а будут порядковый номер и дата внесения исправлений. В остальные строки и графы счета-фактуры вписываются показатели первоначального документа, но уже без ошибок. В том же порядке исправляются и корректировочные счета-фактуры.

Если исправления вносятся в счет-фактуру, к которому был составлен корректировочный счет-фактура один или несколько , то исправленный счет-фактура составляется без учета изменений, указанных в корректировочных документах абз. После выставления исправленного счета-фактуры продавец должен повторно зарегистрировать в книге продаж исходный счет-фактуру, который содержал ошибки.

Таким образом, первичная запись в книге продаж аннулируется. После этого необходимо зарегистрировать исправленный счет-фактуру в обычном порядке.

В графе 4 следует указать номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры подп. Покупатель не вправе регистрировать в книге покупок счет-фактуру с ошибкой п. Поэтому он сделает запись уже на основании исправленного документа. Если же счет-фактура с ошибкой был зарегистрирован, после получения исправленного экземпляра прежнюю запись нужно аннулировать.

Запись на основании исправленного счета-фактуры вносится в обычном порядке. Ошибка в наименовании покупателя Ошибка в наименовании продавца или покупателя в счете-фактуре препятствует их идентификации при налоговой проверке.

Поэтому в соответствии с абз. Отметим, что свое наименование организации-продавцы в счете-фактуре обычно указывают правильно, чаще всего ошибки допускают именно в наименовании покупателя. Согласно подп. Если это требование не выполняется, покупатель не вправе зарегистрировать подобный счет-фактуру в книге покупок п.

Насколько критична данная ошибка? Эта ошибка препятствует идентификации покупателя абз. Налоговые органы при проверке вправе отказать организации в вычете. Обществу необходимо обратиться к поставщику и попросить у него исправленный документ, в строке 6 которого будет указано полное или сокращенное название организации в соответствии с учредительными документами.

Отметим, что опечатка в наименовании покупателя например, заглавные буквы заменены строчными или проставлены лишние символы , не препятствующая его идентифицировать, не является основанием для отказа в налоговом вычете.

Это подтверждает Минфин России в письме от Кроме того, по мнению некоторых судов см. Однако заметим, что налоговые органы могут придерживаться иного мнения на этот счет.

Ведь неверно указанная организационно-правовая форма компании будет препятствовать идентификации покупателя или продавца. Фактический адрес вместо юридического Адреса продавца и покупателя относятся к обязательным реквизитам счета-фактуры подп. Правда, какой именно следует указать адрес: юридический или фактический если они различны , в НК РФ не уточняется.

Другими словами, в счете-фактуре следует указывать юридические адреса сторон. Это, в частности, подтверждает Минфин России в письме от К сведению Напомним, что если продавцом или покупателем является индивидуальный предприниматель, то в счете-фактуре должно быть зафиксировано его место жительства подп.

Если в счете-фактуре будет записан адрес, не соответствующий учредительным документам, налоговики могут отказать в вычете. Такая ситуация, в частности, рассмотрена в постановлении ФАС Поволжского округа от Примечательно, что суд поддержал налоговую инспекцию, подчеркнув, что принять НДС к вычету по счету-фактуре, в котором указан адрес, отличный от того, что присутствует в учредительных документах, неправомерно.

Правда, по данному вопросу есть и положительные для налогоплательщиков решения. Так, ФАС Дальневосточного округа в постановлении от Поэтому написание фактического адреса не является ошибкой, которая препятствует идентификации контрагента.

Есть и еще один аргумент в пользу организаций, которые отстаивают свое право принять к вычету НДС по счету-фактуре с указанием фактического адреса вместо юридического. Так как в подп. А неустранимые сомнения, противоречия и неясности в законодательстве должны трактоваться в пользу налогоплательщиков п.

По мнению Минфина России, сформулированному более восьми лет назад, неверное указание ИНН или неуказание его в счете-фактуре может быть причиной для отказа в вычете письмо от Правда, выводы чиновников сделаны на основании прежней редакции п.

И в письме не говорится, влияет ли данная ошибка на идентификацию продавца или покупателя согласно абз. Более свежих разъяснений финансового ведомства по этому вопросу, к сожалению, не найдено. Суды принимают как положительные, так и отрицательные для налогоплательщиков решения. Начнем с отрицательных.

В частности, в постановлении ФАС Центрального округа от Указание в счетах-фактурах ИНН, которые присвоены другим налогоплательщикам либо фиктивны, свидетельствует о несоответствии этих документов требованиям п.

Поэтому принять к вычету НДС по таким счетам-фактурам неправомерно. Подобные аргументы изложены также в постановлениях ФАС Центрального округа от Пример положительного для налогоплательщика решения суда — постановление ФАС Центрального округа от По мнению судей, искажение в счете-фактуре идентификационного номера продавца, заключающееся в указании в нем лишнего нуля, фактически является лишь опечаткой.

Эта ошибка не препятствует идентификации продавца и не является основанием для отказа в налоговом вычете. ФАС Северо-Западного округа в постановлении от Поэтому суд постановил, что отказ налоговой инспекции в вычете по данному счету-фактуре неправомерен. Так как мнения чиновников, основанного на действующих нормах НК РФ нет, а суды принимают различные решения, думаем, что принимать к вычету НДС по счету-фактуре с неверным ИНН будет рискованно.

Однако согласно подп. Правда, по поводу того, является ли неверное указание или неуказание КПП в счете-фактуре ошибкой, официальных разъяснений не найдено. Суды придерживаются точки зрения, что неправильный или отсутствующий в счете-фактуре КПП продавца или покупателя не ведет к отказу в налоговом вычете.

В частности, ФАС Поволжского округа в постановлении от Справедливости ради отметим, что есть и отрицательные для налогоплательщиков решения по данному вопросу.

Таким образом, риск того, что налоговая инспекция откажет в вычете по счету-фактуре с неверным КПП, все же есть. Неточное наименование товаров, работ или услуг Наименование товара, работы или услуги — обязательный реквизит счета-фактуры подп.

И если в счете-фактуре ошибочно указали неправильное наименование товара, это упущение будет препятствовать идентификации товара при проверке.

Поэтому принимать к вычету НДС по счету-фактуре с подобной ошибкой неправомерно абз. Вопрос: насколько это допустимо? В письме Минфина России от Счет-фактура с указанием неполной информации о товаре не является основанием для отказа в принятии к вычету налога.

Правда, лишь при условии, что информация о товаре не препятствует налоговым органам идентифицировать при проверке его наименование. Поэтому думаем, что принимать к вычету НДС по такому счету-фактуре будет большим риском. Правда, есть некоторые судебные постановления, поддерживающие налогоплательщиков, которые приняли НДС к вычету по счетам-фактурам без расшифровки конкретных наименований товаров, работ и услуг постановления ФАС Московского округа от Арифметическая ошибка Стоимость товаров, работ или услуг без налога и с учетом налога, а также сумма налога должны быть указаны в счете-фактуре в обязательном порядке подп.

И ошибки в этих реквизитах, в том числе арифметические или технические, могут препятствовать идентификации стоимости товара или суммы налога при налоговой проверке. А значит, такой счет-фактуру требуется исправить, ведь документ с ошибкой в стоимости товара, работы или услуги не может быть основанием для записи в книге покупок абз.

Минфин России также это подтверждает письма от К сведению Необходимо иметь в виду, что исправленный и корректировочный счета-фактуры составляются в различных ситуациях.

Продавец подрядчик, исполнитель оформляет корректировочный счет-фактуру, если меняется стоимость отгруженных ранее товаров выполненных работ, оказанных услуг из-за повышения либо понижения цены или уточнения количества объема.

При этом для того чтобы выписать этот счет-фактуру, стороны составляют документ, подтверждающий их согласие на изменение стоимости товаров, работ или услуг.

Счета-фактуры, выставленные при реализации электроэнергии

Если ошибки в счетах-фактурах не исправить и не уточнить книги по НДС, можно занизить налоговую базу или завысить вычеты. Вы обнаружили ошибку в новом счете-фактуре, который получили от поставщика? Или же нашли погрешность в документе, который составили сами?

Учимся правильно работать с НДС в 1С. Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя.

Заполненный по всем правилам авансовый счет-фактура образец вы найдете в конце статьи. Можно ли датировать авансовый счет-фактуру следующим месяцем Подрядчик получил аванс 30 июня. Вправе ли он выставить счет-фактуру в июле? Да, вправе.

Исправление счета-фактуры: причины и последствия

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС.

Исправление ошибок прошлых периодов

Счет-фактура Счет-фактура — это основной документ по учету НДС. Этот документ достаточно часто дополняется и изменяется, поэтому приходится постоянно контролировать, чтобы счета-фактуры соответствовали всем требованиям закона. При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и актуальный счет-фактура-образец, т. В соответствии с постановлением Правительства РФ от

Поговорим о том, какие ошибки являются препятствием для налогового вычета по НДС, а при каких вычет будет правомерен. В идеале все документы, с которыми работает бухгалтер, должны быть оформлены без ошибок.

Ошибки в счетах-фактурах - застрахуйте себя от претензий Ошибки в счетах-фактурах приводят к отказу в возмещении НДС. С появлением новых счетов-фактур, прибавились ошибки, которые связаны с изменениями документов. В каком же случае необходимо исправлять счета-фактуры, а когда в этом нет необходимости. Каждый бухгалтер, состоит ли он в штате организации, или работает в компании, оказывающей бухгалтерское обслуживание фирм , предпочтет исправить все погрешности в документе.

Как исправлять счета-фактуры

Бухгалтер при составлении этих документов ошибся и в программе указал другого контрагента. Спустя какое-то время ошибка обнаружилась, и перед специалистом возник вопрос о том, как исправить свою оплошность, если, допустим, декларация по НДС уже сдана? Очевидно, что и первичка акт об оказании услуг , и счет-фактура оформлены ошибочно.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ОШИБКИ В СЧЕТ-ФАКТУРЕ НЕДОПУСТИМЫ!

Как в 1С аннулировать ошибочную регистрацию авансового счета-фактуры в книге продаж Как в 1С аннулировать ошибочную регистрацию авансового счета-фактуры в книге продаж Обнаружив в текущем периоде ошибку прошлого периода, в результате которой был излишне уплачен НДС например, из-за ошибочного признания авансом поступившей от покупателя постоплаты , налогоплательщик может исправить ее: аннулировать лишнюю регистрационную запись по ошибочному счету-фактуре в книге продаж, пересчитать налоговую базу по НДС в периоде выявления ошибки и представить уточненную декларацию по НДС. Механизм исправления указанных ошибок Постановлением Правительства РФ от Порядок внесения исправлений в счет-фактуру после окончания налогового периода Согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ налогоплательщик, обнаруживший в представленной им в налоговый орган декларации неотражение или неполноту отражения сведений, а также ошибки: обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, если ошибки искажения привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате; вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, если ошибки искажения не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате. Если в текущем налоговом отчетном периоде обнаружены ошибки искажения в исчислении налоговой базы, которые относятся к прошлым налоговым отчетным периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения абз.

Как создать счет фактуру на аванс в Бухгалтерии Предприятия

Ищенко В случаях несоблюдения требований порядка внесения исправлений в счет-фактуру может быть отказано в применении налогового вычета по такому счету-фактуре. Напоминаем, что, как отмечалось выше, исправления в счет-фактуру вносятся исключительно продавцами товаров работ, услуг. Суд пришел к выводу, что внесение исправления в счет-фактуру покупателем, а не продавцом является нарушением установленных законом правил, и признал правомерным отказ в применении вычета по такому документу. Следует заметить, что отсутствие законодательно закрепленного порядка внесений исправлений в счет-фактуру приводит к возникновению всевозможных вопросов у налогоплательщика. В частности, задается вопрос о том, можно ли внести исправления в счет-фактуру путем замены его на новый документ. Минфин России дал отрицательный ответ на этот вопрос в Письме от

В прошлом месяце неправильно был выписан документ «Счет-фактура». Да, внести исправления в текущем периоде можно. Для этого следует придерживаться следующей схемы на основании неверного счета- фактуры на аванс нужно сформировать Исправление ошибок прошлых периодов.

Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя. Вы узнаете: Как быстро зарегистрировать счета-фактуры на аванс за необходимый период. Как зарегистрировать счет-фактуру, если это невозможно сделать на основании документа возникновения аванса. Какие действия необходимо выполнить до начала работы с обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс, чтобы не возникло ошибок. Какие настройки влияют на автоматическое заполнение табличной части обработки Регистрация счетов-фактур на аванс.

Исправления вносятся только в тех случаях, когда обнаружены именно ошибки заполнения, например: опечатки неверные реквизиты перепутаны налоговые ставки Исправленный счет-фактура составляется продавцом в 2 экземплярах, один из которых остаётся у него, а второй передаётся покупателю. Номер и дата исправленного счета-фактуры полностью совпадают с первичным документом, но в нём дополнительно указывается номер и дата исправления. Нумерация исправлений ведётся в пределах первичного счета-фактуры от 1 и до бесконечности. Рассмотрим возможные ситуации на примерах.

Что такое счет-фактура на аванс Чтобы разобраться, что такое счет-фактура на аванс, посмотрим, чем он отличается от обычного отгрузочного. Счет-фактура — это документ, на основании которого покупатель товаров, работ или услуг сможет сделать вычет по НДС. Когда компания-продавец получает предоплату за свои товары, она обязана выписать компании-покупателю счет-фактуру, при этом не имеет значения, отгрузил продавец товары или нет.

Скачать Составляем счет-фактуру правильно Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в Постановлении Правительства от

Пришлось исправлять много ошибок в учете, составлять много деклараций. Как всегда, большинство ошибок бухгалтеров связано с неправильным начислением НДС с полученных авансов. Давайте вкратце вспомним, каким образом полученный аванс от покупателя влияет на НДС: При получении оплаты либо частичной оплаты далее - аванса в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав налогоплательщик обязан начислить НДС с этого аванса к уплате в бюджет, а также выписать счет фактуру в течении 5 дней со дня получения аванса. Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав подлежат вычету.

Ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров работ, услуг , имущественных прав, наименование товаров работ, услуг , их стоимость, а также другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной жизни, обуславливающие применение соответствующего порядка налогообложения, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. И поскольку счет-фактура составляется на основании первичного документа, ошибки могут перейти из одного документа в другой. По этой причине пересмотр контролерами объявленных позиций исключен. Непринципиальные ошибки Актуальность подобного разъяснения трудно переоценить. К тому же оно размещено на официальном сайте ФНС России в качестве разъяснения, обязательного для применения налоговыми органами.

Порядковый номер и дата составления счета-фактуры. Наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя. Номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гаврила

    Что делать с красными задними поворотами на американских авто? Начали штрафовать.